VAT Notches, Voluntary Registration, and Bunching: Theory and U.K. Evidence
VAT Notches, Voluntary Registration, and Bunching: Theory and U.K. Evidence
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增值税缺口、自愿注册和捆绑：理论和英国证据
DOI：
10.1162/rest_a_00884
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发表时间：
2021
期刊：
影响因子：
--
通讯作者：
Liu L
中科院分区：
文献类型：
--
作者：
Liu L
使用英国企业的行政税务记录，我们记录了低于增值税登记门槛的年营业额激增，以及近一半低于增值税登记门槛的公司持续自愿登记的情况。我们开发了一个概念框架，可以同时解释这两个明显相互冲突的事实。该框架还预测，较高的中间投入份额、较低的产品市场竞争以及较低的企业对消费者销售份额将导致自愿登记。对于聚束来说，这些预测正好相反。我们使用2004至2014年的关联增值税和公司税记录来检验这一理论，为这些预测找到了经验支持。
Using administrative tax records for U.K. businesses, we document both bunching in annual turnover below the VAT registration threshold and persistent voluntary registration by almost half of the firms below the threshold. We develop a conceptual framework that can simultaneously explain these two apparently conflicting facts. The framework also predicts that higher intermediate input shares, lower product-market competition, and a lower share of business to consumer sales lead to voluntary registration. The predictions are exactly the opposite for bunching. We test the theory using linked VAT and corporation tax records from 2004 to 2014, finding empirical support for these predictions.
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