レトロアクティブ・アプローチに基づく監査の失敗に関する事例研究

基于追溯法的审计失败案例研究

• 批准号: 20K02043
• 负责人: 檜山 純
• 金额: $ 1.25万
• 依托单位: Hokkaido University of Science (2021-2022)Sapporo Gakuin University (2020)
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• 财政年份: 2020
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 2020-04-01 至 2024-03-31
• 项目状态: 已结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/en/grant/KAKENHI-PROJECT-20K02043/
• 关键词: 監査の基準; レトロアクティブ; 期待ギャップ; 監査人の責任; 合理的な期待; 監査の失敗; 監査手続; 正当な注意; 法的責任

監査の失敗，虚偽証明に関連する事例において，被告人である監査人の抗弁と証拠から，「当時の監査の基準」の準拠に準拠しているか，その監査人の失敗であるかどうかを，レトロ・アクティブアプローチにもとづき検証した。「当時の監査の基準」の範囲が，すべての監査人が準拠する「監査基準」から委任された部分であったことを，IXI事件など，法学の先行研究で取り上げられている事例から明らかにした。さらに，監査の失敗が類型化でき，それぞれのモデルとなるパイロットケースの分析を行った。虚偽証明とはなっていないが，正当な注意を行使できなかった事例は，これまで検討の対象とされることがなかったため，監査事務所などの品質管理とあわせて事例を検討した点で，研究が進んでいる。ここまでの令和3年度から4年度にかけての研究で構築してきた事例分析のための類型は，令和4年度会計理論学会賞（論文部門）の受賞として，一定の評価を得た。令和4年度は，枠組みのさらなる精緻化の具体例の検討を積み重ねてきた。成果の一部は，令和4年度の会計研究学会全国大会で報告・公表している。なお，コロナ禍で第一次資料へのアクセスに制限が生じた点を補完するために，合理的な範囲を明らかにする目的で立法の趣旨まで遡る歴史的検討を行った。判決は，確かに裁判官の判断による。しかし，必ず裁判官が根拠とした条文があり，それらには立法の趣旨が考慮されている。本年度は，監査の先行研究と異なる視点での法学分野の歴史的文献を分析することができた。これらの成果の一部は，学会誌および共著出版の原稿として，令和4年中に投稿をしている。後者の出版は，編者急逝により，令和5年度以降に，別の形での公表を予定している。

In the case of failure of inspection and false proof, the defendant shall submit the inspector's defense and evidence, and the standard of "inspection standard at that time" shall be submitted to the court, and the inspector's failure shall be submitted to the court. The scope of the "current inspection standard" is to be determined by the inspector, and the "inspection standard" is to be determined by the inspector. The IXI event is to be determined by the case study of the law. In this case, the failure to monitor is classified, and the analysis of the failure is performed. False proof is not correct, just pay attention to the case, the case is not correct, the case is correct, the case is correct, the case, the case is correct, the case is correct, the case, the case is In the third year, the research was conducted in the fourth year, and the case analysis was conducted in the fourth year. In the fourth year, the Accounting Theory Society was awarded (thesis department). In the fourth year of this year, the company will focus on the refinement of specific examples and the accumulation of new products. The results of the fourth annual National Congress of the Accounting Research Society were reported to the public. For the first time in history, we have been discussing the scope of reasonable legislation and the purpose of legislation. The judgment of the magistrate is correct. The magistrate shall consider the provisions of the law. This year, we will review and analyze the literature on the division and history of jurisprudence from different perspectives. The first part of the book was published by the Society, and the manuscript was published in the middle of four years. The latter is published in a hurry, and the editor's death is scheduled for 5 years.

项目成果

法定財務諸表監査における期待と対応

法定财务报表审计的期望和回应

• 发表时间: 2022
• 作者: 小野慎一郎;椎葉淳;村宮克彦;石川博行;Oura Keisuke;井上定子;石川博行;村宮 克彦;橋本武久;Oura Keisuke;檜山純
• 通讯作者: 檜山純

リスク・アプローチ下での免責規準 ― IXI 事件からの検証―

风险法下的豁免标准——来自IXI案例的验证——

• DOI: 10.50974/00137117
• 发表时间: 2023
• 期刊: 研究年報経済学
• 作者: NODA;Akihiro;中田 範夫;大浦啓輔;檜山 純
• 通讯作者: 檜山 純

監査に関わる失敗に関する分析視野の拡張

扩大审计相关失败的分析范围

• 发表时间: 2021
• 期刊: 会計理論学会年報
• 作者: 檜山純

品質管理と手続の失敗に関する動向分析

质量控制和程序故障的趋势分析

• 发表时间: 2021
• 作者: 小野慎一郎;椎葉淳;村宮克彦;石川博行;Oura Keisuke;井上定子;石川博行;村宮 克彦;橋本武久;Oura Keisuke;檜山純;飛鳥 由美子;石川博行;井上定子;高橋二朗;井上定子;檜山純
• 通讯作者: 檜山純

監査の失敗と監査に関わる失敗の類型

审计失败以及与审计相关的失败类型

• 发表时间: 2021
• 作者: 小野慎一郎;椎葉淳;村宮克彦;石川博行;Oura Keisuke;井上定子;石川博行;村宮 克彦;橋本武久;Oura Keisuke;檜山純;飛鳥 由美子;石川博行;井上定子;高橋二朗;井上定子;檜山純;橋本武久;Oura Keisuke;Muramiya Katsuhiko and Takada Tomomi;高橋二朗;飛鳥 由美子;大浦啓輔;檜山純
• 通讯作者: 檜山純