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租税支出の減税効果および再分配効果の実証分析

减税与税收支出再分配效应实证分析

基本信息

批准号：
21K01538
负责人：
大野太郎
金额：
$ 1.91万
依托单位：
Ministry of Finance, Policy Research Institute (2022)Shinshu University (2021)
依托单位国家：
日本
项目类别：
Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
财政年份：
2021
资助国家：
日本
起止时间：
2021-04-01 至 2025-03-31
项目状态：
未结题

项目摘要

今日、社会保障制度の維持には家計の税負担の見直しが必須であると考えられる中、基幹税である所得税・住民税の再検討も求められている。これらの税制において控除制度のあり方は重要な政策課題の一つであるが、その検討にあたっては控除による負担軽減効果の構造や所得再分配機能への影響についてエビデンスに基づいた実態把握が欠かせない。本研究では家計の個票データ（調査票情報）を用い、調査票に記載された世帯の収入・属性に現実の制度を当てはめて負担額を推計するマイクロ・シミュレーションの手法を適用しながら、1990年代以降における所得税・住民税を対象に、控除の負担軽減効果と再分配効果について定量的に評価する。2022年度は総務省『全国消費実態調査』（1994～2014年）の個票データを用い、特に収入逓増的な控除、すなわち給与所得控除、公的年金等控除、社会保険料控除に焦点を当てながら、控除の負担軽減効果および再分配効果を明らかにした。高所得層ほど控除の負担軽減効果が大きいが、その背景として特に給与所得控除の収入逓増部分や社会保険料控除の影響が大きい。また、控除は再分配効果の低下に寄与しているが、その背景にはこうした収入逓増部分が再分配効果の低下に寄与しており、収入逓増部分以外は再分配効果の上昇に寄与していることが示された。

の today, the social security system to maintain には householding の tax burden の see straight しが must であると exam えられる, backbone in tax である income tax, inhabitants の again beg も検 o められている. これらの tax において control in addition to system のあり party は important な policy subject のつであるが, その beg に検あたっては control except による burden 軽 sharper reduction fruit の tectonic や income redistribution function への influence についてエビデンスに base づいた state be grasp が owe かせない. This study では householding の a ticket データ (intelligence) ticket にをい, investigation records された the 帯の収, into the properties, に now be をの system when てはめて copayments を push meter するマイクロ · シミュレーションの gimmick を applicable しながら, に since 1990 s おけるを inhabitants income tax, tax polices like に, in addition to controlling の burden 軽 unseen fruit と reduction again The distribution effect ににててて quantitative に evaluation 価する. 2022 annual は総 affairs province "the national consumer be state survey" (1994 ~ 2014) の ticket データを with い, に収 into 逓 raised な except, すなわち to annuity income in addition to, and in addition to, such as social security 険 material control in addition to the focus of にを when てながら, in addition to controlling の burden 軽 sharper reduction fruit および redistribution unseen fruit を Ming らかにした. High income layer ほど control in addition to the burden of の軽 unseen fruit が big reduction きいが, その background としてに give the control except の収 into 逓や social insurance 険 part of rights control besides the influence of のが big きい. また, in addition to controlling は redistribution unseen low fruit のに send しているが, その background にはこうした収逓 raised section が redistribution unseen low fruit のに send しており, 収逓 raised part outside は redistribution unseen fruit の rise に send していることが shown された.