International Comparative Studies on Accounting System Change from Viewpoint of Institutional Theories

制度理论视角下会计制度变迁的国际比较研究

• 批准号: 17530337
• 负责人: FUJII Hideki
• 金额: $ 2.43万
• 依托单位: Kyoto University
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• 财政年份: 2005
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 2005 至 2007
• 项目状态: 已结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/grant/KAKENHI-PROJECT-17530337/
• 关键词: international accounting; convergence of accounting standards; conceptual framework; institutional theory; comparative institutional analysis; 会計基準のコンバージェンス; 会計制度; 制度変化; 非営利組織; 会計の国際的調和化; 財務会計の概念フレームワーク; 公益法人会計基準; 原価主義会計; 減損会計; プラン・コンタブル

The research aims at theoretical analysis of accounting system change, accompanying highly complex, dynamic, and sometimes even contradictory aspects, observed for years, especially since 2000, in global economy. The most illustrative example may he a proposal by the International Accounting Standards Board (IASB) that they would make comprehensive income (= net income + window fall) a unique performance measure by eliminating net income from income statement The empirical research, however, has commonly been reported that net income is more relevant than comprehensive income in terms of predictive value of stock prices. We try to find out the elements that drive this orientation of system change in accounting, and to give theoretically consistent explanation to the accounting change that on the surface appears to be in opposition to needs of information users. Our conclusion is that we can explain theory-consistently the accounting change mentioned above by applying to our research some basic ideas and concepts of the Comparative Institutional Analysis (CIA), such as belief of standard setters as monopoly decision-makers, understanding of actual state by citizens with bounded rationality, and mutual action of players formulated in evolutionary game theory. The emphasis on institutional charades of social rules in the CIA shares an underlying research focus with the notion of "general acceptance" of standards in accounting. This enables us to apply the CIA to our accounting research, and to this extent, our research results may be showing us a new frontier of study in this field. One of the most remarkable results of our research is a publication of a book, Institutional Perspective on System Change in Accounting: With Special Reference to International Convergence of Accounting Standards, Chuokeizai Publisher Co., 246p. 2007.

该研究的目的是对会计系统变化的理论分析，伴随着高度复杂，动态，有时甚至是矛盾的方面，尤其是自2000年以来，在全球经济中。国际会计标准委员会（IASB）提出的一个最具说明性的例子可能会使他们将综合收入（=净收入 +窗口跌落）作为独特的绩效指标，这是通过从损益表中消除净收入的独特绩效指标，但是经验研究通常被报道说，净收入比股票价格的预测价值在股票价格方面比全面的收入更相关。我们试图找出推动会计系统变化的元素，并在理论上对表面上的会计变更的解释似乎与信息用户的需求相反。我们的结论是，我们可以通过应用于我们的研究来阐明上述会计变化，这些会计变化的一些基本思想和比较制度分析（CIA）（CIA），例如对标准群体作为垄断决策者的信念，对公民的理解有限理性的理解，以及在进化游戏理论中表现出的参与者的相互作用。中央情报局对社会规则的制度范围的重视与会计标准的“一般接受”概念分享了基本的研究重点。这使我们能够将中央情报局应用于我们的会计研究，在此范围内，我们的研究结果可能向我们展示了该领域的新研究领域。我们研究最引人注目的结果之一是一本书的出版，《关于会计系统变更的机构观点：特别是关于国际会计标准融合的特别参考，Chuokeizai Publisher Co.，246p。 2007。

项目成果

新会計基準にみる会計思考の連続と非連続

新会计准则中会计思维的连续性与非连续性

• 发表时间: 2007
• 期刊: 會計 第173巻第1号
• 作者: 醍醐 聰;藤井秀樹;藤井秀樹;藤井秀樹
• 通讯作者: 藤井秀樹

新会計基準における会計思考の展開-資本等式の理論的含意の検討を手がかりとして-

新会计准则下会计思维的发展——基于资本方程理论含义的思考——

• 发表时间: 2007
• 期刊: 産業経理 第67巻第3号
• 作者: 醍醐 聰;藤井秀樹;藤井秀樹
• 通讯作者: 藤井秀樹

業績報告と利益概念の展開

绩效报告和利润概念发展

• 发表时间: 2006
• 期刊: Working Paper, Faculty of Economics, Kyoto University J-48
• 作者: Hideki;Fuji;藤井 秀樹;藤井 秀樹;藤井 秀樹;藤井 秀樹
• 通讯作者: 藤井 秀樹

会計の制度形成と進化の可能性

会计制度形成与演化的可能性

• 发表时间: 2006
• 期刊: Working Paper, Faculty of Economics, Kyoto University J-49
• 作者: Hideki;Fuji;藤井 秀樹;藤井 秀樹;藤井 秀樹;藤井 秀樹;藤井 秀樹
• 通讯作者: 藤井 秀樹

生協会計基準形成史から見た生協

从消费者协会会计准则形成的历史看消费者合作社

• 发表时间: 2006
• 期刊: 現代生協論の探求(現代生協論編集委員会編)(コープ出版)
• 作者: Hideki;Fuji;藤井 秀樹;藤井 秀樹;藤井 秀樹;藤井 秀樹;藤井 秀樹;藤井 秀樹
• 通讯作者: 藤井 秀樹