私的年金と資産形成税制のあり方

私人养老金和资产形成税收制度

• 批准号: 22K01545
• 负责人: 八塩 裕之
• 金额: $ 2.5万
• 依托单位: Kyoto Sangyo University
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• 财政年份: 2022
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 2022-04-01 至 2026-03-31
• 项目状态: 未结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/grant/KAKENHI-PROJECT-22K01545/
• 关键词: 個人型私的年金; 老後の資産形成; 節税; 年金課税; 個人資産; 私的年金; iDeCo

本研究では日本の年金課税について検討を行うが、その中心テーマの一つは、私的年金制度のあり方である。日本では個人型私的年金制度（いわゆるiDeCo）の対象が近年拡張され、その加入者が急増している。少子高齢化の進展で公的年金給付の減少が避けられない中で、国民全体の老後の資産形成におけるiDeCoへの期待が高まっている。ただ、日本のiDeCoの元のモデルである欧米の私的年金制度（例えばアメリカの401kなど）では、本来、年金加入が促されるべき低所得・低資産層の年金制度加入が進まない一方で、すでに資産を潤沢に保有する富裕層が節税目的で積極的に年金制度に加入する問題が報告されている。その結果、多額の政府の税収ロスが生じる一方で、それが国民の老後の資産形成に果たした役割は限定的なものにとどまっている、との指摘がある。日本のiDeCoも現状のままでは欧米の制度と同じような問題を抱える可能性があるのではないか。そうした問題意識を基に、2022年度の研究では、簡単なミクロ経済モデルを構築し、欧米で起きたような問題がどのような経済メカニズムで起きうるかを検討した。そのうえで考えられうる制度改革の方向性を検討した。改革案では富裕層による節税メリットを減らしつつ低所得・低資産層の年金加入をできるだけ促す観点から、２点の改革を検討した。１点目は年金拠出分に認められる所得控除を廃止し、政府による定率のマッチング拠出制度を導入すること、２点目は中途解約要件を緩和することである。こうした改革案について、極めて簡単なミクロ経済モデルを用いてつつ、検討を行った。

This study is aimed at discussing the implementation of Japan's pension tax system and the private pension system. Japan's private pension system (iDeCo) has been expanding in recent years, and the number of participants has increased rapidly. The progress of the growth of children, the reduction of public pension benefits, the formation of assets of the whole population, and the expectation of iDeCo are all high. Japan's iDeCo's private annuity system (e.g., 401k) is a problem report on the inclusion of pension system in the rich layer, which promotes low income and low asset layer annuity system. As a result, a large amount of government tax revenue has been generated, and the formation of national assets has been affected. Japan's iDeCo status quo is not the same as Europe's system is not the same as the problem is not possible In 2022, the research on the problem awareness base was conducted in the following ways: to simplify the construction of the problem base, to simplify the construction of the problem base, and to discuss the problem base. The direction of institutional reform is discussed. The reform plan is to reduce taxes on the rich layer and to increase the income of the low asset layer, and to promote the reform of the two points. 1. The income control system of the government shall be introduced into the system, and 2. The requirements of the midway termination shall be relaxed. The reform plan is very simple, and the reform plan is very simple