私的年金と資産形成税制のあり方

私人养老金和资产形成税收制度

• 批准号: 22K01545
• 负责人: 八塩 裕之
• 金额: $ 2.5万
• 依托单位: Kyoto Sangyo University
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• 财政年份: 2022
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 2022-04-01 至 2026-03-31
• 项目状态: 未结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/grant/KAKENHI-PROJECT-22K01545/
• 关键词: 個人型私的年金; 老後の資産形成; 節税; 年金課税; 個人資産; 私的年金; iDeCo

本研究では日本の年金課税について検討を行うが、その中心テーマの一つは、私的年金制度のあり方である。日本では個人型私的年金制度（いわゆるiDeCo）の対象が近年拡張され、その加入者が急増している。少子高齢化の進展で公的年金給付の減少が避けられない中で、国民全体の老後の資産形成におけるiDeCoへの期待が高まっている。ただ、日本のiDeCoの元のモデルである欧米の私的年金制度（例えばアメリカの401kなど）では、本来、年金加入が促されるべき低所得・低資産層の年金制度加入が進まない一方で、すでに資産を潤沢に保有する富裕層が節税目的で積極的に年金制度に加入する問題が報告されている。その結果、多額の政府の税収ロスが生じる一方で、それが国民の老後の資産形成に果たした役割は限定的なものにとどまっている、との指摘がある。日本のiDeCoも現状のままでは欧米の制度と同じような問題を抱える可能性があるのではないか。そうした問題意識を基に、2022年度の研究では、簡単なミクロ経済モデルを構築し、欧米で起きたような問題がどのような経済メカニズムで起きうるかを検討した。そのうえで考えられうる制度改革の方向性を検討した。改革案では富裕層による節税メリットを減らしつつ低所得・低資産層の年金加入をできるだけ促す観点から、２点の改革を検討した。１点目は年金拠出分に認められる所得控除を廃止し、政府による定率のマッチング拠出制度を導入すること、２点目は中途解約要件を緩和することである。こうした改革案について、極めて簡単なミクロ経済モデルを用いてつつ、検討を行った。

这项研究研究了日本的养老金征税，其中的主要主题之一是私人养老金制度的本质。在日本，近年来，个人退休金系统（所谓的IDECO）的目标已扩大，订户数量迅速增加。由于出生率和人口老龄化导致的公共养老金福利不可避免地下降，IDECO在整个国家退休中的资产形成的期望正在上升。但是，欧洲日本IDECO和美国私人养老金系统的原始模型（例如，在美国401K）尚未在低收入和低资产组的养老金系统中进展，应鼓励他们参加养老金系统，但是已经有一个有富裕人士已经积累了大量资产的养老金系统来纳入税收系统的问题。结果，尽管已经产生了大量的政府税收损失，但已指出，它在建立人民退休的资产中所起的作用有限。如果IDECO仍然存在，则可能会面临与西方系统类似的问题。基于对这个问题的认识，2022年的研究构建了一个简单的微观经济模型，并检查了可能导致诸如欧洲和美国发现的问题的经济机制。然后，我们检查了机构改革的可能指示。改革提案考虑了两项改革，以减少富人的省税利益，同时尽可能鼓励低收入和低资产者的养老金。第一点是废除允许养老金捐款的收入扣除额，并引入以政府为基础的匹配捐款系统，第二点是缓解取消中期的要求。使用极其简单的微观经济模型检查了这些改革建议。