审计团队特征与审计行为研究

Prior empirical studies have mostly taken a firm-level , office-level or individual level perspective to investigate auditor behaviors. However, the audit team is the basic work form of the audit firm and audits are generally conducted by groups.Due to data limitations, only experimental studies focus on the behaviors of the audit team, while empirical studies with large samples are rare.We obtained the data of the audit team, including detailed data with project partners, engagement partners and partners of quality control. Focusing on the operational efficiency of the audit team, this project intends to study the impact of the characteristics of the audit team on the audit behaviors, and then investigate the economic consequences. The characteristics of the audit team includes two aspects: static and dynamic characteristics. The static characteristics include the scale, diversity and composition of the audit team. Dynamic characteristics include the tenure and knowledge transfer of the audit team. Audit behaviors include audit quality, audit fees, audit time and clients choice. This study is to enrich the theoretical literature of the audit team, to provide reference for the regulator, and to help the audit firm to strengthen the management and improve the operational efficiency of the audit team.

以往实证研究分别从事务所、分所和审计师个人层次对审计行为进行了研究。然而，审计团队是事务所的基本工作方式。由于数据限制，只有实验研究关注了审计团队的行为，大样本的实证研究鲜有。我们获取了审计团队的数据，主要包括项目合伙人，现场负责人和质量控制复核负责人的详细数据。本项目拟围绕审计团队的运作效率，重点研究审计团队特征对审计行为的影响，并在此基础上分析审计团队特征的经济后果。审计团队特征包括静态和动态特征两个方面，静态特征包括审计团队的规模、多样性和构成；动态特征包括审计团队的任期和知识传递。审计行为包括审计质量、审计收费、审计时间和客户承接等。本课题期望丰富审计团队的理论文献，为事务所行业监管提供参考，并有助于事务所内部加强团队管理，提高团队运作效率。

以往实证研究分别从事务所、分所和审计师个人层次对审计行为进行了研究。然而，审计团队是事务所的基本工作方式。由于数据限制，只有实验研究关注了审计团队的行为，大样本的实证研究鲜有。本课题获取了审计团队的数据，主要包括项目合伙人，现场负责人和质量控制复核负责人的详细数据。本项目拟围绕审计团队的运作效率，重点研究审计团队特征对审计行为的影响，并在此基础上分析审计团队特征的经济后果。本课题按照项目计划完成了相关的研究，课题组发表或接受相关论文9篇，其中在国际杂志上接受或发表论文3篇，在国家自然科学基金委认定的管理科学重要期刊3篇和国内CSSCI杂志上发表论文3篇。其中一篇论文获得中国会计学会英文会刊2018年度最佳论文奖。本课题丰富审计团队的理论文献，为事务所行业监管提供参考，并有助于事务所内部加强团队管理，提高团队运作效率。

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