Tax Rate Harmonization, Renegotiation and Asymmetric Tax Competition for Profits with Repeated Interaction
Tax Rate Harmonization, Renegotiation and Asymmetric Tax Competition for Profits with Repeated Interaction
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税率统一、重新谈判与不对称税收利润竞争反复互动
DOI：
10.1111/jpet.12083
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发表时间：
2014
影响因子：
1.1
通讯作者：
Eggert Wolfgang and Jun-ichi Itaya
中科院分区：
文献类型：
--
作者：
Jun-ichi Itaya;Makoto Okamura;Chikara Yamaguchi;小西啓文;宮坂道夫（分担執筆）;林秀弥;横山壽一;鮎京 正訓;李成市;吉岡潤;Masahiro Tsushima;鈴木賢;加藤哲郎;松井幸一;Eggert Wolfgang and Jun-ichi Itaya
本文分析了跨国公司内部具有重复互动和战略利用利润转移的企业税收竞争模型。我们发现，如果国家间生产率差异的不对称程度较小，或者当税务当局采取严厉的触发策略时，利润转移的隐藏成本较大，则国际税收协调更有可能占上风。在税收协调过程中允许重新谈判需要更耐心的税务当局将税收协调作为一种弱重新谈判的平衡来实施。在这种情况下，我们发现了一些自相矛盾的情况，即较高的利润转移成本使税收协调变得更难持续。
This paper analyzes a model of corporate tax competition with repeated interaction and with strategic use of profit shifting within multinationals. We show that international tax coordination is more likely to prevail if the degree of asymmetry in terms of productivity differences between countries is smaller, or if concealment costs of profit shifting are larger when the tax authorities adopt grim‐trigger strategies. Allowing for renegotiation in the tax harmonization process requires more patient tax authorities to implement tax harmonization as a weakly renegotiation‐proof equilibrium. In this case, we find somewhat paradoxical situations where higher costs of profit shifting make tax harmonization less sustainable.
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