Channels and Means for Profit Shifting in Multinational Firms' Network
跨国公司网络利润转移的渠道和手段
基本信息
- 批准号:22K13388
- 负责人:
- 金额:$ 3万
- 依托单位:
- 依托单位国家:日本
- 项目类别:Grant-in-Aid for Early-Career Scientists
- 财政年份:2022
- 资助国家:日本
- 起止时间:2022-04-01 至 2026-03-31
- 项目状态:未结题
- 来源:
- 关键词:
项目摘要
本年度は主として以下の研究課題に取り組んだ。・二国間の租税条約が利潤移転に与える影響について二国間で租税条約が結ばれる目的は2つあり、国外で得た所得の二重課税を排除すること、法人・個人による租税回避を防止することである。例えば多国籍企業に対して、二国で居住地主義・源泉主義の課税方式が異なる場合や、課税する権利が親企業・子会社どちらの立地する国にあるのか・課税される利潤はどこまでかが不明確である場合、ある利潤に対して重複して課税される恐れが生じる。課税する権利の濫用を防ぎ、また多国籍企業の海外進出を促すために、租税条約により両国が課税を抑制させる。一方で課税される状況が明確になり、課税そのものが抑制されると多国籍企業は節税対策がしやすくなり、当局の想定する範囲を超えた過度な節税対策(=利潤移転)を行う可能性がある。こうした課税ベースの縮小に対処するために、納税者の情報交換協定などを租税条約に盛り込むことが一般的である。このように租税条約は利潤移転を促進する効果と抑制する効果の両方をもち、いずれが優越するかは一見して明らかではない。本研究課題では、多数国での利潤移転を描写した理論モデルを構築し、日本の親企業・子会社データを用いて租税条約が利潤移転に与える影響を実証的・定量的に評価を行った。租税条約締結・施行が利潤移転に与えた影響が、2009年(平成21年)から導入された外国子会社配当益金不算入制度によっていかに変化したのかという点に着目した分析も行った。ドイツを中心とする欧州・米国でのセミナーや学会で研究の途中成果の報告を行った。
This year, the following research topics were selected: Tax treaty between two countries for profit transfer and impact, tax treaty between two countries for the purpose of 2, foreign income double taxation exclusion, legal person, tax avoidance prevention For example, when a multinational corporation has different taxation methods for residence and source, taxation may occur in the case where profits are taxed in the same way as those of a parent corporation or subsidiary corporation, or in the case where profits are taxed in the same way as those of a subsidiary corporation, or in the case where profits are taxed in the same way as those of a subsidiary corporation. Tax abuse prevention, promotion of overseas entry and exit of multinational enterprises, tax treaty suppression The tax situation of one party is clear, and the tax system is suppressed. The tax saving policy of multinational enterprises is determined by the government. The possibility of excessive tax saving policy (= profit transfer) is discussed. Tax treaty agreement for the exchange of tax information The tax treaty promotes the transfer of profits, inhibits the transfer of profits, and promotes the transfer of profits. This research topic describes the theoretical structure of profit migration in most countries, and demonstrates the quantitative evaluation of the impact of tax treaties on Japanese companies. Tax treaty conclusion and implementation: profit transfer and impact: 2009 (Heisei 21): introduction of foreign subsidiary benefits: not included in the system: Report on the progress of research in Europe and America
项目成果
期刊论文数量(10)
专著数量(0)
科研奖励数量(0)
会议论文数量(0)
专利数量(0)
Bilateral Tax Treaties and Profit Shifting: Evidence from Japanese Multinationals
双边税收协定和利润转移:来自日本跨国公司的证据
- DOI:
- 发表时间:2022
- 期刊:
- 影响因子:0
- 作者:Hayato Kato;Hayato Kato;Hayato Kato;Hayato Kato
- 通讯作者:Hayato Kato
A Global Minimum Tax for Large Firms Only: Implications for Tax Competition
仅适用于大企业的全球最低税率:对税收竞争的影响
- DOI:
- 发表时间:2023
- 期刊:
- 影响因子:0
- 作者:Hayato Kato
- 通讯作者:Hayato Kato
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加藤 隼人其他文献
紀元前4世紀アテナイのイソテレイア付与と海上交易商人
公元前 4 世纪雅典授予伊索泰利亚和海上贸易商
- DOI:
- 发表时间:
2014 - 期刊:
- 影响因子:0
- 作者:
津田卓雄;野澤悟徳;松浦延夫;堤雅基;小川泰信;高橋透;川原琢也;川端哲也;斎藤徳人;和田智之;中村卓司;藤井良一;Miranda Martin;加藤 隼人;杉本陽奈子 - 通讯作者:
杉本陽奈子
Lobbying and tax competition in an agglomeration economy
集聚经济中的游说和税收竞争
- DOI:
- 发表时间:
2014 - 期刊:
- 影响因子:0
- 作者:
Kyosuke Kazama;Muneyoshi Okada;Hideyuki Yamawaki;加藤 隼人 - 通讯作者:
加藤 隼人
加藤 隼人的其他文献
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