The Effect of Mandatory Audit Firm Rotation : Experimental Investigations

会计师事务所强制轮换的影响：实验调查

• 批准号: 21530480
• 负责人: KATO Tatsuhiko
• 金额: $ 1.58万
• 依托单位: Meiji University
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• 财政年份: 2009
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 2009 至 2011
• 项目状态: 已结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/grant/KAKENHI-PROJECT-21530480/
• 关键词: 監査法人; 監査人の独立性; 競争; ゲーム理論; 実験経済学; 監査人の独立; 実験会計学; 監査論; 会計学; 監査法人の交代

The aim of our research is to examine the effect of mandatory retention and rotation requirements on auditor independence and audit markets. Experimental investigations are conducted by using student-subjects in order to be as less biased as possible. In the first experiment introducing both mandatory retention and rotation requirements simultaneously is necessary so as to enhance auditor independence. In the last 2 experiments, where the investigations are conducted in more proper manner, however, adopting either retention or rotation requirement or both simultaneously doesn't have much impact on auditor independence. In addition a rotation requirement can make auditor change much more frequent and leads to a creation of more active audit markets. Furthermore a simple rotation requirement can decrease auditor independence in the periods where rotation is not mandatory and may cause ineffectiveness.

我们研究的目的是检验强制性保留和轮岗要求对审计师独立性和审计市场的影响。实验调查是通过使用学生受试者进行的，以便尽可能减少偏见。在第一项试验中，有必要同时引入强制性保留和轮岗要求，以增强审计师的独立性。而在前两次实验中，在调查方式较为适当的情况下，采用保留或轮换要求或同时采用保留或轮换要求对审计师独立性的影响并不大。此外，轮岗要求可以使审计师更换更频繁，并导致创建更活跃的审计市场。此外，简单的轮岗要求可能会降低审计师在非强制性轮岗期间的独立性，并可能导致效率低下。

项目成果

新しい監査制度のデザインに向けて-設計アプローチの活用-

设计新的审计系统 - 设计方法的运用 -

• 发表时间: 2011
• 作者: 歌代豊含め;85名;Chikako Ozu and Sid Gray;加藤達彦
• 通讯作者: 加藤達彦

強制監査法人交代の制度化と監査人の独立性

强制更换会计师事务所和审计师独立性的制度化

• 发表时间: 2010
• 期刊: 會計
• 作者: 小津稚加子;進美喜子;潮崎智美;加藤達彦;加藤達彦
• 通讯作者: 加藤達彦

フランスにおける国の財務諸表に関する監査証明の新展開

法国国家财务报表审计认证新进展

• 发表时间: 2011
• 期刊: 明大商学論叢
• 作者: 小津稚加子;加藤久明;向伊知郎;松原恭司郎;松原恭司郎;小津稚加子;向伊知郎;Chikako Ozu;向伊知郎;加藤達彦
• 通讯作者: 加藤達彦

監査人の独立性と監査研究

审计师独立性和审计研究

• 发表时间: 2012
• 期刊: 會計
• 作者: Akimichi Aoki;Tomofumi Uetake;福田淳児;福田淳児;福田淳児;西村三保子;西村三保子;西村三保子;加藤達彦;西村三保子;加藤達彦;西村三保子;加藤達彦;西村三保子;加藤達彦;加藤達彦
• 通讯作者: 加藤達彦

監査難民問題と監査人の独立性

审计难民问题和审计员独立性

• 发表时间: 2010
• 期刊: 會計
• 作者: 小津稚加子;進美喜子;潮崎智美;加藤達彦
• 通讯作者: 加藤達彦