社会のデジタル化に対応した租税実体法および租税手続法のあり方に関する研究

应对社会数字化的税实体法和税收程序法研究

• 批准号: 20K01278
• 负责人: 渡辺 徹也
• 金额: $ 2.75万
• 依托单位: Waseda University
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• 财政年份: 2020
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 2020-04-01 至 2025-03-31
• 项目状态: 未结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/en/grant/KAKENHI-PROJECT-20K01278/
• 关键词: 法人税法の変遷; 法人課税の課題; デジタル・プラットフォーム; 企業会計・会社法と租税法; 執行コスト・事務負担; 政策・優遇税制; ギグ・ワーカー; 副業; デジタル課税; 国際的最低税率; BEPS 2.0; 国際的租税回避; デジタルプラットフォーム; 法人税; 国際課税; 経済のデジタル化; プラットフォーム; シェアリングエコノミー; デジタル; 所得課税; 売上税

2022年度は租税法に関する中心的な学会の1つである租税法学会において、「法人課税の現在地とその課題」と題する研究報告の機会を得た。本年度は、研究期間のちょうど中間の年に当たる。その意味でも、やや広い視点からこれまでの研究成果を見直すよい機会となった。具体的には、今世紀に入ったあたりからの企業に関係する課税ルールの変遷をみていくことで、現行税制を検証するとともに、今後の課題等について考察した。その過程を通じて、企業のグループ化を意識した税制が登場したこと、デジタル化を始めとした社会の変化に税制として対応しようとしてきたという新しい側面に気づかされた。その一方で、会社法や企業会計と法人税法との関係、事務負担、執行コスト増大への懸念など、以前からの問題ではあるが、それらが有する現代的な側面の解決を目指した法改正があることも目を引いた。加えて、巨大デジタル・プラットフォーム企業の出現が招いた課税上の課題と、当該プラットフォーム企業を様々な局面で課税に関係させることで問題解決を見いだせる可能性を示すとともに、取引等に関する情報の持つ意味の重要性について確認できたように思う。学会報告以外では、プラットフォームを利用した副業に関して検討した。インターネットを使った個人の取引については申告漏れの問題がある。他方で、赤字の副業の場合、事業所得として申告することで他の所得と通算するケースが多発している。前者は、主として申告をしない（無申告）という問題であるが、後者は、適正でない申告が行われているという問題である。前者については、令和元年度改正で新設された国税通則法74条の7の2について、後者については、令和4年に改正された所得税基本通達35－2について主として検討を行った。また、デジタル社会の到来により、給与所得のあり方についても再考をすべきときにきていることもわかった。

2022 annual rent tax は に masato す な learn の る center 1 つ で あ る tax law に お い て, "corporate tax の now と そ の subject" と topic す の る study opportunity を た. The に of this year and the に in the middle of ちょう ちょう during the study period are に and たる. Youdaoplaceholder0 そ means that で で, やや, the broad perspective of ら, ら, れまで, を, the research results を, and the direct すよ, となった opportunities となった. Specific に は, this century に っ た あ た り か ら の enterprise に masato is す る tax ル ー ル の - moving を み て い く こ と で, the current tax system を 検 card す る と と も に, future の subject に つ い て investigation し た. そ の process を tong じ て, enterprise の グ ル ー プ change を consciousness し た tax が appearance し た こ と, デ ジ タ ル change を beginning め と し の た society - the に tax と し て 応 seaborne し よ う と し て き た と い う new し い side に 気 づ か さ れ た. で そ の party, society や enterprise accounting と corporate tax law と の masato, transaction burden, execute コ ス ト raised large へ の suspense な ど, before か ら の problem で は あ る が, そ れ ら が have す る modern な profile の solve を refers し た method to correct が あ る こ と も mesh を lead い た. Add え て, huge デ ジ タ ル · プ ラ ッ ト フ ォ ー の appear が ム enterprises recruit い た tax と の subject, when the プ ラ ッ ト フ ォ ー ム enterprise を others 々 な tax situation で に masato is さ せ る こ と で problem solving を see い だ せ を る possibility in す と と も に, trade に masato す る intelligence の hold つ importance means の に つ い て confirm で き た よ う に う. In addition to learning to report, で で, プラットフォ, プラットフォ, ムを, make use of た, た side businesses, に, て検, て検 and た. Youdaoplaceholder2 タ タ ネットを ネットを causes った individual <s:1> to take に に て て to make a declaration of leakage れ <s:1> problem がある. Fang で, deficit の sideline の occasion, business income と し て declaration す る こ と で と through his の is す る ケ ー ス が more 発 し て い る. The former は, main と し て declaration を し な い (no declaration) と い う problem で あ る が, the latter は, fitness is で な い declaration line が わ れ て い る と い う problem で あ る. The former に つ い て は, make RMB and annual correction で new さ れ た general principles of the national tax law article 74 の 7 の 2 に つ い て, the latter に つ い て は, and 4 years に correct さ れ た income tax basic understanding to the simple 35-2 に つ い て main と し て 検 line for を っ た. ま た, デ ジ タ ル society の come に よ り, giving the の あ り party に つ い て も take exam を す べ き と き に き て い る こ と も わ か っ た.

项目成果

グループ通算制度――連結納税制度の見直しと新制度の基本的枠組――

集团总制度 - 综合纳税制度回顾及新制度基本框架 -

• 发表时间: 2022
• 期刊: 税研
• 作者: 浅野 有紀;原田 大樹;藤谷 武史;横溝 大;大西 楠・テア;興津 征雄;加藤 紫帆;須田 守;内記 香子;中川 晶比兒;村西 良太;山田 哲史;吉政 知広;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;勢一智子;勢一智子;平山賢太郎;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也
• 通讯作者: 渡辺徹也

租税法への招待

税法邀请

• 发表时间: 2022
• 期刊: 法学セミナー
• 作者: 浅野 有紀;原田 大樹;藤谷 武史;横溝 大;大西 楠・テア;興津 征雄;加藤 紫帆;須田 守;内記 香子;中川 晶比兒;村西 良太;山田 哲史;吉政 知広;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;勢一智子;勢一智子;平山賢太郎;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;深澤龍一郎;深澤龍一郎;深澤龍一郎;石森久広;石森久広;勢一智子;勢一智子;小島立;KOJIMA Ryu;平山賢太郎;山下昇;山下昇;山下昇;村西良太;MURANISHI Ryota;村西良太;村西良太;村西良太;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;原田大樹;HARADA Hiroki;渡辺徹也;渡辺徹也
• 通讯作者: 渡辺徹也

企業会計・会社法と法人税法に関する一考察

公司会计、公司法、公司税法研究

• 发表时间: 2021
• 期刊: 税法学
• 作者: 浅野 有紀;原田 大樹;藤谷 武史;横溝 大;大西 楠・テア;興津 征雄;加藤 紫帆;須田 守;内記 香子;中川 晶比兒;村西 良太;山田 哲史;吉政 知広;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;勢一智子;勢一智子;平山賢太郎;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;深澤龍一郎;深澤龍一郎;深澤龍一郎;石森久広;石森久広;勢一智子;勢一智子;小島立;KOJIMA Ryu;平山賢太郎;山下昇;山下昇;山下昇;村西良太;MURANISHI Ryota;村西良太;村西良太;村西良太;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;原田大樹;HARADA Hiroki;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;石森久広;勢一智子;山下昇;村上裕章;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;原田大樹;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也
• 通讯作者: 渡辺徹也

法人が資本の払戻しを行った場合における法人税法施行令23条1項3号の法適合性

法人返还资本时，适用法人税法施行令第二十三条第一项第三项规定

• 发表时间: 2022
• 期刊: ジュリスト
• 作者: 浅野 有紀;原田 大樹;藤谷 武史;横溝 大;大西 楠・テア;興津 征雄;加藤 紫帆;須田 守;内記 香子;中川 晶比兒;村西 良太;山田 哲史;吉政 知広;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;勢一智子;勢一智子;平山賢太郎;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;深澤龍一郎;深澤龍一郎;深澤龍一郎;石森久広;石森久広;勢一智子;勢一智子;小島立;KOJIMA Ryu;平山賢太郎;山下昇;山下昇;山下昇;村西良太;MURANISHI Ryota;村西良太;村西良太;村西良太;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;原田大樹;HARADA Hiroki;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也
• 通讯作者: 渡辺徹也

株式対価M&Aとしての株式交付と課税

作为股票对价并购的股票交割和税收

• 发表时间: 2022
• 期刊: 税務事例研究
• 作者: 浅野 有紀;原田 大樹;藤谷 武史;横溝 大;大西 楠・テア;興津 征雄;加藤 紫帆;須田 守;内記 香子;中川 晶比兒;村西 良太;山田 哲史;吉政 知広;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;勢一智子;勢一智子;平山賢太郎;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也;深澤龍一郎;深澤龍一郎;深澤龍一郎;石森久広;石森久広;勢一智子;勢一智子;小島立;KOJIMA Ryu;平山賢太郎;山下昇;山下昇;山下昇;村西良太;MURANISHI Ryota;村西良太;村西良太;村西良太;村上裕章;原田大樹;原田大樹;原田大樹;原田大樹;HARADA Hiroki;渡辺徹也;渡辺徹也;渡辺徹也
• 通讯作者: 渡辺徹也