Legal Consideration of Internal Control System in Publicly-Held Corporation

上市公司内部控制制度的法律思考

• 批准号: 15530070
• 负责人: KAKIZAKI Tamaki
• 金额: $ 1.28万
• 依托单位: ATOMI UNIVERSITY
• 依托单位国家: 日本
• 项目类别: Grant-in-Aid for Scientific Research (C)
• 财政年份: 2003
• 资助国家: 日本
• 起止时间: 2003 至 2005
• 项目状态: 已结题
• 来源: https://kaken.nii.ac.jp/en/grant/KAKENHI-PROJECT-15530070/
• 关键词: Internal Control; Corporate Governance; The Sarbanes - Oxley Act of 2002; Disclosure; Securities Market; SEC; Enforcements; Audit; 米国; 内部統制; 会社法; 連邦証券取引所法; 監査委員会; 内部監査; 公開株式会社; SEC法執行; サーベンス・オクスリー法; 開示統制手続; アメリカ; 日本

This research's central objects are to declare some measures of establishing internal control system in publicly-held corporations that enhanced corporate governance with the respect to reporting process, whereas it could be support for the disclosure, accounting and auditing system under the federal securities laws. The failures of Enron and WorldCom triggered the new disclosure system under the federal securities laws which intended the management to improve the financial reporting system, and rapid and timely based decision-making system of management for the purpose of recovering reliability of securities markets.The Sarbanes- Oxley Act of 2002 (the "SOA") created two separate certification requirements for CEO and CFO to ensure more effective internal control system. § 404 of the SOA requires the SEC to adopt rules requiring public companies to include an internal control report in Form 10-K. In the internal control report, the management must state their responsibilities for esta … More blishing "internal controls over financial reporting" and assess the effectiveness of those controls. In addition, the company's independent auditors must attest and report on this assessment. § 302 of the SOA and the SEC rules require the management to certify the fairness of financial reporting, and establish "the disclosures controls and procedures". It should be emphasized that the SEC adopted broader concept of the disclosure controls and procedures to ensure compliance with disclosure requirements generally because the concept is intended to address the quality and timeliness of the disclosure.In addition to significant changes of internal controls, the SOA improved audit committee requirements to ensure the role of gatekeepers in corporate governance, such as internal auditors, independent auditors, lawyers, employees, and so on. If they would found anything with concerns to the internal control system, they would be required to inform the audit committee, then the members of audit committee will discuss with them, and ultimately, decide whether reasonable processes exist to evaluate the effectiveness of internal controls by the management who certified under § 302 of the SOA. Less

本研究的中心目的是提出在上市公司中建立内部控制制度的一些措施，以加强对报告过程的公司治理，同时也可以为联邦证券法下的披露、会计和审计制度提供支持。安然(Enron)和世通(WorldCom)的破产引发了联邦证券法下新的信息披露制度，旨在改善管理层的财务报告制度，以及基于快速和及时的管理决策制度，目的是恢复证券市场的可靠性。2002年的萨班斯-奥克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act)为CEO和CFO设立了两个独立的认证要求，以确保更有效的内部控制制度。《国家会计准则》第404条要求美国证券交易委员会通过规则，要求上市公司在10-K表格中包含内部控制报告。在内部控制报告中，管理层必须说明他们对ETA…的责任更令人不快的“财务报告内部控制”，并评估这些控制的有效性。此外，公司的独立审计师必须证明并报告这一评估。《国家会计准则》和《证券交易委员会规则》的第302条要求管理层对财务报告的公正性进行认证，并建立“披露控制和程序”。应该强调的是，SEC采用了更广泛的披露控制和程序概念，以确保总体上遵守披露要求，因为这一概念旨在解决披露的质量和及时性问题。除了内部控制的重大变化外，国家海洋局还改进了审计委员会的要求，以确保内部审计师、独立审计师、律师、员工等看门人在公司治理中的作用。如果他们发现任何与内部控制系统有关的问题，他们将被要求通知审计委员会，然后审计委员会的成员将与他们讨论，并最终决定是否存在合理的流程来评估根据《国家审计准则》第302条认证的管理层的内部控制有效性。较少

项目成果

柿崎 環: "「大和銀行」事件判決の意義"企業会計. 55巻4号. 100-104 (2003)

Tamaki Kakizaki：“大和银行案判决的意义”《企业会计》第 55 卷，第 4 期，100-104（2003 年）。

柿崎 環: "米国における内部統制概念の展開と我が国の課題"跡見学園女子大学マネジメント学部紀要. 2号. 41-57 (2004)

Tamaki Kakizaki：“美国内部控制概念的发展和我国面临的问题”原子学园女子大学管理学部通报第 2. 41-57 号（2004 年）。

内部統制の法的研究

内部控制法律研究

• 发表时间: 2005
• 作者: 河内宏;Hiroshi Kochi;河内 宏;河内宏;柿崎 環;TAMAKI KAKIZAKI;柿崎環;柿崎 環;柿崎 環;柿崎 環;TAMAKI KAKIZAKI;TAMAKI KAKIZAKI;TAMAKI KAKIZAKI;柿崎環;柿崎 環
• 通讯作者: 柿崎 環

証券市場不正に対するSECの法執行権限の展開-2002年米国サーベンス・オクスリー法制定前後を比較して-

SEC 打击证券市场欺诈执法权的发展 - 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》颁布前后的比较 -

• 发表时间: 2004
• 期刊: 証券経済研究 48号
• 作者: 河内宏;Hiroshi Kochi;河内 宏;河内宏;柿崎 環;TAMAKI KAKIZAKI;柿崎環;柿崎 環;柿崎 環;柿崎 環
• 通讯作者: 柿崎 環

Internal Control System in United States of America and its Legal Agenda

美国的内部控制体系及其法律议程

• 发表时间: 2004
• 期刊: JOURNAL OF PRIVATE LAW No.64
• 作者: 河内宏;Hiroshi Kochi;河内 宏;河内宏;柿崎 環;TAMAKI KAKIZAKI;柿崎環;柿崎 環;柿崎 環;柿崎 環;TAMAKI KAKIZAKI;TAMAKI KAKIZAKI
• 通讯作者: TAMAKI KAKIZAKI