tax enforcement in a globalized economy: theoretical and empirical analyses based on tax competition and optimal taxation

全球化经济中的税收执法：基于税收竞争和最优税收的理论和实证分析

基本信息

批准号：
18H00866
负责人：
西村幸浩
金额：
$ 9.9万
依托单位：
Osaka University
依托单位国家：
日本
项目类别：
Grant-in-Aid for Scientific Research (B)
财政年份：
2018
资助国家：
日本
起止时间：
2018-04-01 至 2022-03-31
项目状态：
已结题

项目摘要

第一に、国際租税競争均衡で、高額所得者に適用される所得税率が、高スキル労働者（以下、支店長と呼ぶ）の自信過剰 (overconfidence)に応じどのように変化するかを研究した。支店長が自己の事業の成功確率を過剰に信じている状況で、国際間の職の競争下にある支店長を雇用する銀行経営者は、基本給に加えてインセンティブを誘発するために追加のボーナスを設定する。このボーナスは、事後的な所得分布の不平等を増やすが、税収を最大化する政府は、支店長の自信過剰の増大とともに、ボーナスに課される所得税率を引き下げ、事後的な所得分布を悪化させる。この研究においては、高所得者の移住可能性と高所得者への所得税率の低下、労働者の非合理的行動、国際租税競争の文献における近年の諸研究との関連づけに留意した。この論文は2020年8月にInternational Institute of Public Finance年次学会で報告され、2022年3月に査読付き学術誌International Tax and Financeに公刊された。第二に、非対称国間の税制競争の政治的プロセスを調査し、選挙公約へのコミットメントの役割を強調した。多国モデルで政策外部性があり、投票と政策執行の間にギャップがある文脈では、中位投票者は、自分と異なる選好を持つ候補者に投票することで戦略的優位を保とうとする（戦略的委任）。他方、この研究においては、選挙公約へのコミットメントがある場合、先行業績と異なり、中位投票者が自己を選出する（自己委任）が別の均衡候補として出てくる。この論文は公約保持の有無を戦略変数とした二国モデルにおいて、公約保持が均衡として出てくるかを考察した。この論文は2021年3月に、Symposium of Public Economicsにおいて報告された。

首先，我们研究了如何将所得税率适用于高收入者在国际税收竞争均衡中的变化，以响应高技能工人的过度自信（以下称为分支机构经理）。在分支机构经理过于相信其业务成功可能性的情况下，雇用有竞争国际职位的分支机构经理的银行经理将为国际职位竞争，将为额外的奖金提供额外的奖金，以引发激励措施。这项奖金增加了报告后分配的不平等，但是最大化税收收入的政府将降低对奖金征收的所得税率，并使报告后分布恶化，并增加了分支机构经理之间的过度自信。这项研究指出，高收入人士的迁移潜力与高收入人士所得税率下降，工人的非理性行为与国际税收竞争文献的最新研究之间的关联。本文于2020年8月在国际公共金融学院年度学会报道，并于2022年3月在同行评审的国际税和金融期刊上发表。其次，它研究了不对称国家之间税收竞争的政治进程，并强调了对选举承诺承诺的作用。在跨国模型和政策外部性中，投票和政策执法之间存在差距，中型选民试图通过对与自己的偏好不同的候选人进行投票（战略代表团）来维持其战略优势。另一方面，在这项研究中，当有选举承诺承诺时，与以前的表现不同，中型选民选举自己（自我尊重）似乎是另一个平衡的候选人。本文研究了在双边模型中是否出现承诺是否作为平衡出现，其中将承诺的存在视为战略变量。该论文于2021年3月在公共经济学研讨会上报道。