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tax enforcement in a globalized economy: theoretical and empirical analyses based on tax competition and optimal taxation

全球化经济中的税收执法：基于税收竞争和最优税收的理论和实证分析

基本信息

批准号：
18H00866
负责人：
西村幸浩
金额：
$ 9.9万
依托单位：
Osaka University
依托单位国家：
日本
项目类别：
Grant-in-Aid for Scientific Research (B)
财政年份：
2018
资助国家：
日本
起止时间：
2018-04-01 至 2022-03-31
项目状态：
已结题

项目摘要

第一に、国際租税競争均衡で、高額所得者に適用される所得税率が、高スキル労働者（以下、支店長と呼ぶ）の自信過剰 (overconfidence)に応じどのように変化するかを研究した。支店長が自己の事業の成功確率を過剰に信じている状況で、国際間の職の競争下にある支店長を雇用する銀行経営者は、基本給に加えてインセンティブを誘発するために追加のボーナスを設定する。このボーナスは、事後的な所得分布の不平等を増やすが、税収を最大化する政府は、支店長の自信過剰の増大とともに、ボーナスに課される所得税率を引き下げ、事後的な所得分布を悪化させる。この研究においては、高所得者の移住可能性と高所得者への所得税率の低下、労働者の非合理的行動、国際租税競争の文献における近年の諸研究との関連づけに留意した。この論文は2020年8月にInternational Institute of Public Finance年次学会で報告され、2022年3月に査読付き学術誌International Tax and Financeに公刊された。第二に、非対称国間の税制競争の政治的プロセスを調査し、選挙公約へのコミットメントの役割を強調した。多国モデルで政策外部性があり、投票と政策執行の間にギャップがある文脈では、中位投票者は、自分と異なる選好を持つ候補者に投票することで戦略的優位を保とうとする（戦略的委任）。他方、この研究においては、選挙公約へのコミットメントがある場合、先行業績と異なり、中位投票者が自己を選出する（自己委任）が別の均衡候補として出てくる。この論文は公約保持の有無を戦略変数とした二国モデルにおいて、公約保持が均衡として出てくるかを考察した。この論文は2021年3月に、Symposium of Public Economicsにおいて報告された。

First, the international tax competition equilibrium, the high income tax rate applicable to the high income tax rate, the high income tax rate (hereinafter, the branch boss and the call) of the confidence (overconfidence), the change of the income tax rate. Branch owners are responsible for the success rate of their own businesses. In addition, they are responsible for the development of international competition. The income tax rate of the government and the branch owners is increased and the income distribution is reduced. This paper focuses on the relationship between high income tax rate, high income tax rate, unreasonable behavior of low income tax rate, international tax competition and recent studies. This paper was published in the International Institute of Public Finance Annual Report of August 2020 and in the Journal of International Tax and Finance of March 2022. Second, the investigation of the political aspects of tax competition between countries and the emphasis on the division of tax competition between countries Multinational policy externalities, voting, policy implementation, context, median voter selection, self-selection, candidate voting, strategic priority protection (abbreviated delegation) Other parties, such as research, election convention, etc., in different situations, leading performance, median voter, self-election (self-appointment), and other balanced candidates This paper discusses the relationship between the two countries and the convention. This paper was published in March 2021 at the Symposium of Public Economics.